Патент или УСН: как сравнить режимы без ошибок

Цена патента известна заранее, а налог УСН зависит от результата бизнеса. Поэтому корректное сравнение начинается не с вопроса «где ставка ниже», а с четырёх сумм: обязательных взносов, налога режима, принимаемых расходов и потенциального дохода по патенту.

Калькулятор патента и УСН сравнивает налог плюс взносы ИП за себя и показывает ориентировочную точку перехода при росте выручки.

Что взять из расчёта ФНС

В официальном калькуляторе патента выберите регион, муниципальное образование, вид деятельности, срок и численность сотрудников. Перенесите два разных значения:

• стоимость патента — налог, который затем уменьшается на взносы;
• потенциально возможный доход — база для дополнительного 1% взносов.

Фактическая выручка не заменяет потенциальный доход. Даже если клиентов и дохода пока нет, взносы на патенте считаются от установленной законом величины. Это отличает патент от обоих объектов УСН.

Как взносы уменьшают патент

Без сотрудников стоимость патента можно уменьшить на взносы ИП за себя вплоть до нуля. С сотрудниками действует ограничение 50% налога. Для применения вычета подают уведомление по установленной форме.

Уменьшение налога не отменяет сами взносы. Если патент стоит 120 000 ₽, а взносы — 87 390 ₽, налог после вычета без сотрудников составит 32 610 ₽, но общий платёж останется 120 000 ₽. Если взносы больше цены патента, налог станет нулевым, а общая сумма будет равна взносам.

Как сравнить с УСН 6%

На УСН «доходы» взносы тоже уменьшают налог: без сотрудников до 100%, с сотрудниками до 50%. Дополнительный 1% считается от фактического дохода выше 300 000 ₽.

Пока налог и взносы вместе меньше цены патента с учётом его вычета, УСН дешевле. С ростом дохода ситуация может измениться, потому что цена и потенциальный доход патента остаются постоянными в рамках выбранного периода.

Как сравнить с УСН 15%

На объекте «доходы минус расходы» важна доля подтверждённых расходов. Взносы включаются в расходы, а дополнительный 1% рассчитывается от разницы доходов и расходов, а не от всей выручки.

По итогам года проверяют минимальный налог 1% от доходов. При высоких расходах УСН 15% может оказаться выгоднее и патента, и УСН 6%. Формулы разобраны в руководстве по УСН.

Лимиты и нефинансовые условия

В 2026 году право на патент теряется при превышении установленного лимита доходов 20 млн ₽. Отдельно действуют ограничения по видам деятельности, площади, численности и другим параметрам. УСН имеет собственные, более высокие пороги.

Патент не требует декларации, но требует книги учёта доходов. На УСН подают декларацию и ведут книгу доходов и расходов. Требования кассы, банка и ключевых заказчиков иногда важнее разницы в несколько тысяч рублей.

Порядок практического расчёта

1. Получите стоимость и потенциальный доход в калькуляторе ФНС.
2. Оцените фактический доход и документально подтверждённые расходы за тот же период.
3. Отдельно проверьте право на региональную ставку УСН.
4. Сравните налог плюс взносы на каждом режиме, не смешивая базы дополнительного взноса.
5. Проверьте лимиты, отчётность и требования заказчиков.

Если выбираете ещё и самозанятость, откройте сравнение НПД и патента.

Это ориентир на 2026 год, а не бухгалтерия и не индивидуальная рекомендация по переходу на режим.