Как выбрать налоговый режим: НПД, УСН или патент

Универсально выгодного налогового режима нет. Один и тот же доход при разных расходах, заказчиках и региональных условиях даёт разный результат. Правильный порядок — сначала отбросить неподходящие режимы, затем сравнить обязательные платежи и только после этого смотреть на удобство учёта.

Подбор режима сравнивает НПД, УСН 6%, УСН 15% и патент на одних вводных и не выдаёт недоступные варианты выше лимитов.

Шаг 1. Проверьте допустимость

На НПД влияют вид деятельности, источник дохода, сотрудники и лимит 2,4 млн ₽. Патент доступен только ИП и зависит от региона, вида деятельности и параметров бизнеса. УСН тоже имеет ограничения, хотя подходит большему числу сценариев.

Если режим не подходит по закону, его цена в сравнении не важна. Отдельно проверьте требования банка, площадки и ключевых заказчиков.

Шаг 2. Соберите одинаковые вводные

Для каждого режима нужен один период и сопоставимые суммы:

• ожидаемый фактический доход;
• документально подтверждённые расходы без взносов;
• доля поступлений от физлиц для НПД;
• стоимость и потенциальный доход патента;
• региональная ставка УСН с учётом права на льготу;
• наличие сотрудников.

Не подставляйте «среднюю» стоимость патента или льготную ставку только потому, что она существует в регионе.

Шаг 3. Сравните налог вместе со взносами

На НПД обязательных взносов нет, но расходы не уменьшают налог. На УСН 6% взносы уменьшают исчисленный налог, на УСН 15% входят в расходы. На патенте уменьшают его стоимость после уведомления.

Дополнительный 1% имеет разные базы: доход на УСН 6%, разница на УСН 15%, потенциальный доход на патенте. Именно поэтому одна сумма взносов не может честно применяться сразу ко всем строкам сравнения.

Подробности есть в разборах самозанятости и ИП и патента с УСН.

Шаг 4. Проверьте чувствительность прогноза

Не ограничивайтесь одной цифрой выручки. Смоделируйте спокойный, ожидаемый и сильный сценарии. Посмотрите, что произойдёт при снижении доли расходов, появлении сотрудника или росте доли корпоративных клиентов.

Если небольшое изменение исходных данных меняет победителя, не принимайте решение только по текущей разнице. Учитывайте стоимость перехода и возможность своевременно подать уведомления.

Шаг 5. Оцените работу и риски

Спросите себя:

• Сколько документов и отчётов придётся формировать?
• Нужны ли касса, ЭДО, сотрудник бухгалтерии и отдельный банковский счёт?
• Что произойдёт при превышении лимита?
• Насколько важны страховой стаж и добровольные взносы?
• Готовы ли вы подтверждать расходы каждый месяц?

Дешевле не всегда значит проще. Иногда небольшая экономия не оправдывает дополнительную нагрузку или риск потерять право на режим.

Это ориентир на 2026 год, а не бухгалтерия и не индивидуальная рекомендация без проверки деятельности, региона и документов.