Лимиты УСН, патента, НПД и НДС в 2026 году

Лимиты разных режимов нельзя складывать в одну «максимальную выручку». У каждого порога свой период, состав дохода и момент утраты права. Некоторые правила учитывают ещё и прошлый год, численность или стоимость основных средств.

Калькулятор лимитов показывает запас до основных порогов по доходу с начала года. Остальные условия проверяйте отдельно.

НПД: 2,4 млн ₽ с начала календарного года

Для самозанятого действует предел 2,4 млн ₽. Месячного лимита нет, поэтому важен не средний доход, а общая сумма с 1 января. При превышении применять НПД к новым доходам нельзя.

Сотрудники по трудовому договору и запрещённые виды доходов — самостоятельные ограничения, даже если денежный порог далеко. Сравнение следующего шага разобрано в гиде о самозанятости и ИП.

Патент: доход и условия конкретной деятельности

В 2026 году лимит доходов для применения патента — 20 млн ₽. Для контроля важны правила учёта доходов при совмещении режимов и показатели прошлого периода, поэтому одной суммы с начала текущего года может быть недостаточно.

Дополнительно существуют ограничения по средней численности, площади, транспорту, объектам и видам деятельности. Их нужно проверять по своему патенту, а не выводить из лимита выручки.

УСН: 490,5 млн ₽ и другие критерии

Ориентир по доходу на 2026 год — 490,5 млн ₽. Также действуют ограничение по остаточной стоимости основных средств 218 млн ₽ и средней численности 130 человек.

Превышение одного критерия нельзя компенсировать запасом по другому. Ставки и правила переходного диапазона не стоит выбирать автоматически только по близости к общему лимиту: проверяйте норму, период и региональные условия.

НДС на УСН: отдельная логика порогов

Освобождение от НДС связано с доходом до 20 млн ₽, причём учитываются правила как для прошлого, так и для текущего года. Специальные ставки 5% и 7% имеют собственные диапазоны; ориентир верхней границы для 5% — 272,5 млн ₽.

Это не тот же лимит, что право на патент, хотя числа 20 млн ₽ совпадают. Состав дохода и последствия различаются. Подробная схема приведена в руководстве по НДС на УСН.

Как организовать контроль

1. Раз в месяц записывайте доход нарастающим итогом по каждому применяемому режиму.
2. Отдельно отмечайте численность, основные средства и условия конкретного патента.
3. Рассчитайте запас не только в рублях, но и в месяцах при текущем темпе поступлений.
4. Заранее смоделируйте налоги на альтернативном режиме, а не после превышения.
5. Проверьте правила за прошлый год там, где они влияют на НДС или патент.

Калькулятор показывает арифметический запас, но не подтверждает право на режим. При совмещении систем, крупных разовых поступлениях и приближении к границе нужен расчёт по данным учёта.

Это ориентир на 2026 год, а не бухгалтерия и не подтверждение сохранения налогового режима.