Налог самозанятого: ставки, бонус и расчёт по месяцам

Налог на профессиональный доход считается от каждого учтённого поступления, а не от прибыли после расходов. Ставка зависит от того, кто заплатил: физическое лицо без статуса ИП, организация или предприниматель.

Калькулятор налога самозанятого показывает сумму за год и учитывает остаток бонусного вычета. Для реального месяца используйте те же формулы по суммам чеков.

Две ставки и один налоговый период

• 4% — с доходов от обычных физических лиц.
• 6% — с доходов от организаций и индивидуальных предпринимателей.

Налоговый период — календарный месяц. Сведения о доходах попадают в расчёт через чеки в приложении «Мой налог». Если человек платит как частное лицо, но просит чек на свою компанию или ИП, для ставки важен фактический источник и оформление операции, а не только пожелание заказчика.

Пример: 500 000 ₽ от людей и 500 000 ₽ от компаний. Налог без бонуса равен 500 000 × 4% + 500 000 × 6% = 50 000 ₽.

Как работает бонус 10 000 ₽

Бонус — не возврат денег и не вычет из дохода. Пока есть остаток, налог уменьшается на один процентный пункт с физлиц и на два процентных пункта с бизнеса. Эффективные ставки временно становятся 3% и 4%.

В примере выше бонусная скидка равна 500 000 × 1% + 500 000 × 2% = 15 000 ₽, но использовать можно только остаток лимита — не больше 10 000 ₽. Налог составит 40 000 ₽. Когда бонус заканчивается, применяются обычные ставки.

Включать вычет в калькуляторе стоит только если остаток действительно виден в «Моём налоге».

Лимит считается за год, не за месяц

Ограничение 2,4 млн ₽ относится к сумме дохода нарастающим итогом с 1 января. Отдельного месячного потолка нет: можно заработать больше среднего значения в один месяц, если годовой лимит не нарушен.

При превышении лимита НПД к новым доходам применять нельзя. Заранее сравните альтернативы в разборе самозанятости и ИП и проверьте лимиты всех режимов.

Какие доходы не входят в НПД

Самозанятость не заменяет любой вид предпринимательства. Среди ключевых ограничений — наём сотрудников по трудовым договорам, перепродажа товаров, агентские схемы, отдельные виды договоров и доходов. Есть также доходы, которые облагаются по другим правилам, например зарплата от текущего или недавнего работодателя в установленных законом случаях.

Перед регистрацией проверьте свою деятельность по официальной странице ФНС о НПД, особенно если работаете через посредника или продаёте товары.

Взносы, вычеты и отчётность

Обязательных страховых взносов на НПД нет. Можно платить добровольно для страхового стажа. Расходы на материалы, рекламу, аренду или оборудование налоговую базу не уменьшают.

Декларация не требуется. Нужно своевременно формировать чек и проверять начисление в приложении. Покупателю юридического лица важно получить корректный чек с его реквизитами; обычный договор и акт при необходимости оформляются отдельно.

Как проверить свой расчёт

1. Разделите поступления на физлиц и бизнес за месяц.
2. Умножьте части на 4% и 6%.
3. Если есть остаток бонуса, вычтите рассчитанную скидку в пределах остатка.
4. Проверьте общий доход с начала года и отсутствие запрещённых поступлений.
5. Сверьте результат с начислением в «Моём налоге».

Это ориентир на 2026 год, а не бухгалтерия и не замена проверки конкретной операции по правилам НПД.