14 ноября 2026

НДФЛ с зарплаты и взносы работодателя в 2026 году

Прогрессивная шкала 13–22%, расчёт нарастающим итогом, взносы малого бизнеса 30% и 15% и отличие оклада от суммы на руки.

Открыть калькулятор НДФЛ

Оклад до налога, сумма на руки и расходы работодателя — три разных показателя. НДФЛ удерживают из выплаты сотруднику, страховые взносы начисляют работодателю отдельно. Для годового расчёта нельзя просто умножить весь доход на ставку последнего диапазона.

Калькулятор НДФЛ раскладывает одинаковый годовой оклад по прогрессивной шкале и показывает взносы для малого бизнеса.

Прогрессивная шкала НДФЛ

Для основной налоговой базы в 2026 году применяются диапазоны:

  • до 2,4 млн ₽ — 13%;
  • от 2,4 до 5 млн ₽ — 15%;
  • от 5 до 20 млн ₽ — 18%;
  • от 20 до 50 млн ₽ — 20%;
  • свыше 50 млн ₽ — 22%.

Повышенная ставка применяется только к части внутри соответствующего диапазона. Например, при годовом доходе 3 млн ₽ налог равен 2,4 млн × 13% + 600 000 × 15% = 402 000 ₽, а не 450 000 ₽.

Почему важен нарастающий итог

Базу считают с начала года. Если оклад одинаковый, годовую прогрессию можно распределить по месяцам для ориентира. Если есть премии, больничные, отпускные, вычеты или другие выплаты, простая модель оклада уже не подходит.

Не все доходы физического лица используют эту же шкалу: дивиденды, вклады, продажа имущества и отдельные базы имеют собственные правила. Калькулятор предназначен именно для зарплаты без вычетов.

Взносы малого бизнеса

В упрощённой модели для субъекта малого и среднего предпринимательства используется тариф 30% с месячной выплаты в пределах 1,5 МРОТ и 15% с превышения. Поле МРОТ редактируется, потому что применяемое значение нужно проверять на дату расчёта.

Пример при окладе 100 000 ₽ и МРОТ 27 093 ₽: порог 1,5 МРОТ равен 40 639,50 ₽. Взнос составит 40 639,50 × 30% + 59 360,50 × 15% = 21 095,93 ₽ за месяц.

Выше единой предельной базы тариф меняется, а калькулятор это изменение не переключает. Право на пониженный тариф тоже нужно подтвердить по реестру МСП и условиям закона.

Как посчитать полную сумму затрат

Работодателю нужно учитывать оклад до НДФЛ плюс взносы. Сотрудник получает базу минус удержанный НДФЛ. Нельзя вычитать взносы из суммы на руки: это отдельный расход работодателя.

Для собственных взносов ИП используется другая формула, описанная в гиде по взносам за себя. Общие ограничения по численности собраны в обзоре лимитов.

Что проверить перед реальной зарплатной ведомостью

  • Право на вычеты и заявления сотрудников.
  • Все выплаты и их принадлежность к налоговой базе.
  • Статус компании в реестре МСП.
  • Предельную базу по взносам нарастающим итогом.
  • Сроки удержания, перечисления и уведомлений.

Это ориентир на 2026 год, а не зарплатная программа, кадровый учёт и не расчёт любого подоходного налога.